独资企业个人所得税计算公式是哪些

时间:2024-03-10 作者:惠州律师

个体工商户个人所得税计算方法:计算公式:应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点;应纳税额=应纳税所得额×适用税率。个体工商户个人所得税征收方式分为查账征收和定期定额征收;查账征收需要个体工商户建立账薄,定期征收则无需建立账薄,由税务机关核定征收。法律依据:《个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算:

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
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个人独资企业的税率的计算:个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率=a(当期销售)*5%=b元。
应纳税额=应纳税所得额b*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税缴纳标准)。法律依据:《中华人民共和国资源税法》 第二条 资源税的税目、税率,依照《税目税率表》执行。《税目税率表》中规定实行幅度税率的,其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在《税目税率表》规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的,应当分别确定具体适用税率。
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对个人独资企业征收个人所得税有两种征收方式:一是核定征收,二是查帐征收。
实行查帐征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者所得,其个人所得税应纳税额计算公式为:
应纳税所得额

一个纳税年度收入总额
-
(成本
+
费用
+
损失
+
准予扣除的税金)。
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数
特别要注意此处的应纳税所得额是指全年的,而且投资者的工资不得在税前扣除。
2008年3月1日起个人独资企业的投资者的费用扣除标准调整到2000元,虽然投资者3月的收入低于2000元,但费用扣除标准仍然按2000元计算。
根据上述原则计算出全年的应纳税所得额再适用税率计算出全年应缴纳的个人所得税。

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